根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，常州市钟楼区审计局派出审计组，自2023年4月25日至6月15日，对中心城区老旧小区改造工程（即一期）、中心城区老旧小区改造（二期）、中心城区老旧小区改造（三期）、中心城区老旧小区改造（四期）进行了专项审计调查。常州市钟楼区新闸街道办事处（后简称“新闸街道”）、常州市钟楼区五星街道办事处（后简称“五星街道”）、常州市钟楼区永红街道办事处（后简称“永红街道”）、常州市钟楼区南大街街道办事处（后简称“南大街街道”）、常州市钟楼区荷花池街道办事处（后简称“荷花池街道”）、常州市钟楼区发展和改革局（后简称“区发改局”）、常州市钟楼区财政局（后简称“区财政局”）、常州市钟楼区住房和城乡建设局（后简称“区住建局”）、常州创源建设发展有限公司（后简称“创源公司”）等单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责并作出书面承诺。审计机关的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。
一、工程概况
中心城区老旧小区改造一期至四期涉及5个街道，67个老旧小区，1461栋住宅，47618户，建筑面积359.96万平方米。本次主要对街道组织实施的老旧小区改造工程进行审计，对创源公司组织实施的老旧小区改造工程进行抽查。
中心城区老旧小区改造一期至三期由创源公司具体实施；中心城区老旧小区改造四期先由创源公司实施，设计完成后转交新闸街道、五星街道、永红街道、南大街街道、荷花池街道分别实施。截止2023年4月底，创源公司实施的中心城区老旧小区改造一期至三期工程均已竣工验收。新闸街道、五星街道、永红街道、南大街街道、荷花池街道实施的中心城区老旧小区改造四期工程主体完工，部分工程未竣工验收。截至目前，中心城区老旧小区改造四期工程基本完成竣工验收。
二、审计调查评价意见
中心城区老旧小区改造是重要的民生工程，相关单位牢固树立新发展理念，坚持以人为本、因地制宜、居民自愿、建管并重的原则，将老旧小区改造工程与加装电梯、增设非机动车充电设施等工作相结合，统筹谋划，全面推进老旧小区改造，着力改善居住条件、生活环境和功能品质。改造后，小区的居住环境得到了改善、空间布局得到了优化、配套设施得到了提升，长期困扰居民的问题，特别是停车难问题得到了一定程度的解决，群众的获得感、幸福感、安全感得到了提升。同时得到了上级各部门的认可：6个老旧小区获评省级宜居示范小区；永红街道、南大街街道老旧小区改造的做法得到了住建部的推广；永红街道、荷花池街道的老旧小区改造的做法被学习强国刊载。
但审计中也发现被审计单位在招标投标、施工管理等方面还存在一些不足。
三、审计调查发现的主要问题及整改情况
（一）项目建设管理情况
1.合同执行不严格
新闸街道、五星街道、南大街街道实施的中心城区老旧小区改造四期工程中，未按照合同约定的要求对项目相关单位进行管理、考核。
（1）根据会议签到记录，中心城区老旧小区改造（四期）（南大街街道）外立面整治工程一标段施工单位项目经理缺席例会3次；中心城区老旧小区改造（四期）（新闸街道）外立面整治工程（冶金新村）施工单位项目经理缺席例会17次；中心城区老旧小区改造（四期）（南大街街道）外立面整治工程二标段施工单位项目经理缺席例会1次；中心城区老旧小区改造（四期）（新闸街道）市政景观绿化工程（冶金新村）施工单位项目经理缺席例会10次。
2.概算执行不到位
新闸街道、五星街道、荷花池街道实施的中心城区老旧小区改造四期工程中，招标控制价超过批准的概算，管理上存在超概风险，涉及金额5892万元。
3.施工过程管理不到位
新闸街道、南大街街道实施的中心城区老旧小区改造四期工程中，部分重要工程资料缺乏部分要素，将对合同工期奖惩及价款结算产生不利影响。
（1）中心城区老旧小区改造（四期）（新闸街道）市政景观绿化工程（冶金新村）的验收时间与实际不符；中心城区老旧小区改造（四期）（南大街街道）市政工程一标段、二标段的完工验收证明书上缺少验收时间。
（2）中心城区老旧小区改造（四期）（新闸街道）市政景观绿化工程（冶金新村）有31份工程联系单仅有施工单位签字确认，监理单位、跟踪审计单位、项目管理单位、建设单位均未签字盖章，变更程序不规范，缺乏时效性。
4.招标管理有缺失
新闸街道、五星街道、南大街街道、荷花池街道实施的中心城区老旧小区改造四期工程中，部分质量检测服务招标时未在招标文件中明确收费标准，导致合同中关键性内容确实，费用结算缺乏依据，涉及合同总金额487.42万元。
5.价款结算不准确
创源公司实施的中心城区老旧小区改造——三堡街南楼、航仪宿舍、三堡街社区散居楼、白云新村二期、勤业四村（北区）、勤二社区散居楼、常飞宿舍道路景观提升工程合同金额4368.39万元，送审金额2594.57万元，社会审计机构审核金额2104.28万元，经区审计监督服务中心复核，主要对工程量计算进行了调整，核减投资14.78万元。
（三）2022年度老旧小区改造专项审计调查发现问题整改情况
2022年度老旧小区改造专项审计调查共发现4类6个问题，均已督促整改到位，主要包括：扣减工程结算价款16.59万元、收回提前支付的工程款70.63万元、调整账目862.77万元。
四、审计调查建议
（一）概预算管理
审计建议被审计单位严格以概算为依据编制预算，严格以初步设计为依据编制施工图，如遇重大调整，根据相关规定及时调整初步设计及概算，从根源上避免超概。
（二）招标采购及合同履约管理
审计建议被审计单位加强对招标、采购法规的研究学习，认真审核招标、采购文件，严肃招标、采购纪律，减少工作疏漏，避免违规违纪行为的发生。要敢于、善于运用合同和法律维护自身的合法权益，通过维权，减少工程发生质量、安全问题的可能。
（三）加强施工管理
审计建议被审计单位加强对现场原始记录单、变更签证单、开工竣工单等工程资料的规范化，明确相关文书的格式、内容以及签署的时效，为工程结算打好基础。
