根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，常州市钟楼区审计局派出专项审计调查组，自2024年4月12日至2024年6月7日，对常州市钟楼区国有农贸市场建设、改造及运营情况进行专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。常州星韵农贸发展有限公司等单位对其提供资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出了书面承诺。区审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

一、被调查事项的基本情况

（一）运营管理主体情况

钟楼区目前正在运营的国有农贸市场共有11家，目前星韵农发公司管理8家市场。

（二）财务情况

星韵农发公司2021年收入2246.25万元；2022年收入1989.68万元；2023年收入2204.4万元。

（三）新建、改造情况

2023年5月，常州新运城市发展集团有限公司（该公司管理星韵农发公司）决议对华林、星港、花园、勤业、飞龙5个菜市场进行升级改造，并新建芮家塘菜市场。上述项目由星韵农发公司提出需求，由新运集团内部负责工程建设的公司、部门具体实施，目前市场的建设、改造均已完成。

二、审计调查总体评价

审计调查结果表明，钟楼区国有农贸市场在促进农产品流通、提供就业机会、促进经济发展、保障和改善民生等方面发挥了积极作用。星韵农发公司接管后，对农贸市场进行了统一的管理，农贸市场的规范化水平得到了一定的提升；农贸市场改造完成后，相关市场的环境面貌得到了改善，设施设备得到了更新，消防安全问题得到了解决，改造成效显著。

但审计中也发现被审计单位在招标投标、财务管理、运营管理等方面还存在一些不足。

三、审计调查发现的主要问题和整改要求

（一）农贸市场运营管理情况

1. 服务发包不规范

服务发包均未见集体决策，涉及金额367.08万元。2019年至2023年，清潭市场将市场内外的清扫保洁等工作对外发包，合计275.6万元。2019年至2020年，清潭市场将市场安保服务对外发包，合计91.48万元。

2. 内控制度不健全

截至2024年5月底，“星韵农发”板块的内部管理制度尚不健全，缺少资产出租管理、安全管理等制度。审计期间，星韵农发公司已同步开始整改，着手制定内部管理制度。

3. 摊位、店铺出租不规范

清潭市场公司、西林市场公司在出租市场摊位和商铺时，没有公开招租，而是通过议价、组织小范围内部竞价的方式确定承租人和租金。

（二）农贸市场财务及收支管理情况

租金未足额收取。西林市场公司未收到苏州瑞谦企业管理有限公司应缴租金109.39万元及相应税费。

（三）农贸市场建设、改造情况

设计合同与招标文件内容不符。华林、星港、飞龙、花园市场设计合同付款条件与招标文件中的付款条件不一致，修改付款条件的主要原因是招标文件中的付款条件（取得审图合格证）实际无法满足，即无法取得审图合格证，招标之前未能充分考虑这一因素。

四、产生问题的主要原因

（一）制度建设不健全

市场的运营主体均为国有企业，在管理权限交接前后分别由属地板块、星韵农发公司管理，总的来看，内部控制制度不健全，管理上存在一定的漏洞和风险。

（二）监督检查有缺失

在管理权限交接前，属地板块对于市场日常监督和专项检查较少，一些存在的问题长期没有被揭示和解决。

六、审计调查建议

（一）提升运营管理水平

一是根据农贸市场特点，制定、完善相关制度，并严格抓好落实，定期组织监督检查，确保制度落地见效；二是根据历史租金水平和当下实际情况，合理确定租金底价，面向社会公开招租，多渠道发布租赁信息，促进公平竞争。

（二）加强财务收支管理

建立准确的合同台账和收入台账，定期与账面收入核对校验，保证收益到账。

（三）加强工程建设管理

星韵农发公司委托集团内部负责工程建设的公司、部门进行建设时，要与相关公司、部门加强沟通衔接，做好提出建设需求、明确建设预算、配合建设管理等工作，确保工程建设管理科学、高效。